[Thuế khoán hộ kinh doanh 2022] Mức thuế khoán hộ kinh doanh cá thể phải nộp?

Thực tiễn dù hoạt động dạng hộ kinh doanh thành viên chủ hộ vẫn được quyền lựa chọn một trong hai chiêu thức kê khai thuế đó là : Phương pháp kê khai và Phương pháp khoán. Tùy thuộc vào lựa chọn mà kinh doanh theo quy mô hộ thành viên phải nộp những loại thuế khác nhau. Luật Trí Nam hướng dẫn pháp luật về thuế khoán vận dụng cho hộ kinh doanh thành viên khi kinh doanh và cách kê khai, nộp thuế đúng pháp luật .

Thuế khoán là gì ? Khi nào hộ kinh doanh tính thuế theo chiêu thức khoán ?

Thuế khoán là cách tính thuế của hộ kinh doanh chọn chiêu thức kê khai thuế theo chiêu thức khoán. Đây là chiêu thức tính thuế theo tỷ suất trên lệch giá khoán do cơ quan thuế xác lập để tính mức thuế khoán theo pháp luật tại Điều 51 Luật Quản lý thuế .

Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán là hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không thực hiện hoặc thực hiện không đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ, trừ trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thuộc trường hợp nộp thuế theo phương pháp kê khai và cá nhân kinh doanh thuộc trường hợp nộp thuế theo từng lần phát sinh.

Xác định mức thuế khoán hộ kinh doanh thành viên phải nộp

Mức thuế khoán hộ kinh doanh thành viên là tiền thuế và những khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước phải nộp của hộ kinh doanh, cá thể kinh doanh nộp thuế theo chiêu thức khoán do cơ quan thuế xác lập theo lao lý tại Điều 51 Luật Quản lý thuế .
Xác định mức thuế khoán phải nộp sẽ dựa trên lệch giá của hộ kinh doanh, trong đó : Trường hợp hộ kinh doanh, cá thể kinh doanh nộp thuế khoán có sử dụng hóa đơn của cơ quan thuế thì lệch giá tính thuế được địa thế căn cứ theo lệch giá khoán và lệch giá trên hóa đơn. trường hợp không xác lập được lệch giá đầu ra nên việc ấn định lệch giá tính thuế khoán sẽ thuộc thuẩn quyền của cơ quan quản trị thuế .

Hộ kinh doanh thành viên phải nộp những loại thuế nào ? Cách tính thuế hộ kinh doanh thành viên

Trừ những đối tượng người dùng không phải chịu một số ít khoản thuế mà luật sư nêu ở phần trên thì hộ kinh doanh thành viên, shop, cá thể kinh doanh sẽ phải chịu những khoản thuế gồm có : Thuế môn bài, thuế giá trị ngày càng tăng và thuế thu nhập cá thể theo cách tính sau

1. Mức thuế môn bài của hộ kinh doanh cá thể

Theo nghị định 139 / năm nay / NĐ-CP vận dụng từ ngày 01/01/2017 Thuế môn bài của hộ kinh doanh thành viên, shop, cá thể kinh doanh được tính dựa trên lệch giá trung bình năm
Doanh thu bình quân/ năm
Mức thuế môn bài/ năm

Trên 500 triệu đồng
1.000.000 đồng

Trên 300 triệu đồng đến 500 triệu đồng
500.000 đồng

Trên 100 triệu đồng đến 300 triệu đồng
300.000 đồng

Các trường hợp được miễn lệ phí môn bài, gồm:

  1. Hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh có doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở xuống.
  2. Hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh không thường xuyên; không có địa điểm cố định theo hướng dẫn của Bộ Tài chính.
  3. Hộ gia đình sản xuất muối.
  4. Hộ gia đình nuôi trồng, đánh bắt thủy, hải sản và dịch vụ hậu cần nghề cá.
  5. Miễn lệ phí môn bài trong năm đầu thành lập hoặc ra hoạt động sản xuất, kinh doanh (từ ngày 01 tháng 01 đến ngày 31 tháng 12) đối với: Hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân lần đầu ra hoạt động sản xuất, kinh doanh.

2. Mức thuế giá trị gia tăng (GTGT), và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) hộ kinh doanh phải nộp

Hộ kinh doanh, cá thể kinh doanh có nghĩa vụ và trách nhiệm khai thuế đúng mực, trung thực, vừa đủ và nộp hồ sơ thuế đúng hạn ; chịu nghĩa vụ và trách nhiệm trước pháp lý về tính đúng mực, trung thực, rất đầy đủ của hồ sơ thuế theo pháp luật. trong đó :

✔ Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì thuộc trường hợp không phải nộp thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN theo quy định pháp luật về thuế GTGT và thuế TNCN.

Ví dụ 1 : Hộ mái ấm gia đình Ông Nam được xây dựng bởi một nhóm gồm 04 cá thể. Năm 2021 Hộ mái ấm gia đình ông Nam có lệch giá kinh doanh là 150 triệu đồng ( > 100 triệu đồng ). Như vậy : Hộ mái ấm gia đình ông Nam thuộc diện phải nộp thuế GTGT và TNCN trên tổng doanh thu là 150 triệu đồng .

✔ Hộ kinh doanh cá thể có doanh thu năm dương lịch trên 100 triệu đồng phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN căn cứ theo quy định tại thông tư 92/2015/TT-BTC, cụ thể

+ Mức thuế giá trị gia tăng được tính như sau

Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT X Tỷ lệ thuế GTGT

+ Mức thuế thu nhập cá nhân được tính như sau

Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN X Tỷ lệ thuế TNCN

✔ Doanh thu tính thuế GTGT và doanh thu tính thuế TNCN đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh là doanh thu bao gồm thuế (trường hợp thuộc diện chịu thuế) của toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ, bao gồm cả:

  • Các khoản thưởng, hỗ trợ đạt doanh số, khuyến mại, chiết khấu thương mại, chiết khấu thanh toán, chi hỗ trợ bằng tiền hoặc không bằng tiền;
  • Các khoản trợ giá, phụ thu, phụ trội, phí thu thêm được hưởng theo quy định;
  • Các khoản bồi thường vi phạm hợp đồng, bồi thường khác (chỉ tính vào doanh thu tính thuế TNCN);
  • Doanh thu khác mà hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được hưởng không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.

✔ Tỷ lệ tính thuế theo doanh thu áp dụng theo ngành nghề kinh doanh của hộ kinh doanh cá thể, cá nhân kinh doanh. Dưới đây luật sư xin gửi kèm “Danh mục ngành nghề tính thuế GTGT, thuế TNCN theo tỷ lệ % trên doanh thu đối với cá nhân kinh doanh” để quý vị tham khảo

Danh mục ngành nghề
Tỷ lệ % tính thuế GTGT
Thuế suất thuế TNCN
Phân phối, phân phối hàng hoá

Hoạt động bán sỉ, kinh doanh bán lẻ những loại sản phẩm & hàng hóa ( trừ giá trị sản phẩm & hàng hóa đại lý bán đúng giá hưởng hoa hồng ) .
1
0,5
– Dịch Vụ Thương Mại lưu trú gồm : Hoạt động phân phối cơ sở lưu trú thời gian ngắn cho khách du lịch, khách vãng lai khác ; hoạt động giải trí cung ứng cơ sở lưu trú dài hạn cho sinh viên, công nhân và những đối tượng người dùng tựa như ; hoạt động giải trí cung ứng cả cơ sở lưu trú, dịch vụ siêu thị nhà hàng và / hoặc những phương tiện đi lại vui chơi. Hoạt động lưu trú không gồm có : Hoạt động cung ứng cơ sở lưu trú dài hạn được coi như cơ sở thường trú như cho thuê căn hộ chung cư cao cấp hàng tháng hoặc hàng năm được phân loại trong ngành bất động sản theo pháp luật của pháp lý về Hệ thống ngành kinh tế tài chính của Việt nam .
– Thương Mại Dịch Vụ bốc xếp hàng hoá và hoạt động giải trí dịch vụ tương hỗ khác tương quan đến vận tải đường bộ như kinh doanh bến bãi rộng lớn, bán vé, trông giữ phương tiện đi lại ;
– Thương Mại Dịch Vụ bưu chính, chuyển phát thư tín và bưu kiện ;
– Thương Mại Dịch Vụ môi giới, đấu giá và hoa hồng đại lý ;
– Thương Mại Dịch Vụ tư vấn pháp lý, tư vấn kinh tế tài chính, kế toán, truy thuế kiểm toán ; dịch vụ làm thủ tục hành chính thuế, hải quan ;
– Thương Mại Dịch Vụ giải quyết và xử lý tài liệu, cho thuê cổng thông tin, thiết bị công nghệ thông tin, viễn thông ;
– Dịch Vụ Thương Mại tương hỗ văn phòng và những dịch vụ tương hỗ kinh doanh khác ;
– Dịch Vụ Thương Mại tắm hơi, massage, karaoke, vũ trường, bi-a, internet, game ;
– Thương Mại Dịch Vụ may đo, giặt là ; Cắt tóc, làm đầu, gội đầu ;

– Dịch vụ sửa chữa khác bao gồm: sửa chữa máy vi tính và các đồ dùng gia đình;

– Dịch Vụ Thương Mại tư vấn, phong cách thiết kế, giám sát thiết kế thiết kế xây dựng cơ bản ;
– Các dịch vụ khác ;
5
2
– Xây dựng, lắp ráp không bao thầu nguyên vật liệu ( gồm có cả lắp ráp máy móc, thiết bị công nghiệp ) .

– Cho thuê gia tài gồm : + Cho thuê nhà, đất, shop, nhà xưởng, kho bãi trừ dịch vụ lưu trú
+ Cho thuê phương tiện đi lại vận tải đường bộ, máy móc thiết bị không kèm theo người điều khiển và tinh chỉnh .
+ Cho thuê gia tài khác không kèm theo dịch vụ
5
5
Làm đại lý xổ số kiến thiết, đại lý bảo hiểm, bán hàng đa cấp

5
Sản xuất, vận tải đường bộ, dịch vụ có gắn với hàng hoá, thiết kế xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu

– Sản xuất, gia công, chế biến loại sản phẩm sản phẩm & hàng hóa ;
– Khai thác, chế biến tài nguyên ;
– Vận tải sản phẩm & hàng hóa, vận tải đường bộ hành khách ;
– Thương Mại Dịch Vụ kèm theo bán sản phẩm & hàng hóa như dịch vụ huấn luyện và đào tạo, bảo trì, chuyển giao công nghệ tiên tiến kèm theo bán loại sản phẩm ;
– Thương Mại Dịch Vụ ẩm thực ăn uống ;
– Thương Mại Dịch Vụ thay thế sửa chữa và bảo trì máy móc thiết bị, phương tiện đi lại vận tải đường bộ, xe hơi, mô tô, xe máy và xe có động cơ khác ;
– Xây dựng, lắp ráp có bao thầu nguyên vật liệu ( gồm có cả lắp ráp máy móc, thiết bị công nghiệp ) .
3
1,5
Hoạt động kinh doanh khác
2
1
– Các hoạt động giải trí khác chưa được liệt kê ở những nhóm 1, 2, 3 nêu trên .
2

– Các dịch vụ khác không chịu thuế GTGT

 
 

Công ty Luật Trí Nam chuyên dịch vụ xây dựng công ty và dịch vụ ĐK hộ kinh doanh thành viên uy tín tại TP. Hà Nội. Với mức phí trọn gói thủ tục chỉ một triệu đồng, chúng tôi rất mong được sát cánh cùng Quý khách hàng. tin tức liên hệ dịch vụ xin gọi
Điện thoại : 0934.345.745 E-Mail : hanoi@luattrinam.vn

Xem thêm : Dịch Vụ Thương Mại ĐK hộ kinh doanh trọn gói tại Thành Phố Hà Nội

Trả lời

Email của bạn sẽ không được hiển thị công khai. Các trường bắt buộc được đánh dấu *