16 trường hợp được miễn thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) mà ai cũng phải biết

Những khoản thu nhập nào của người lao động được miễn thuế?. Dưới đây kế toán Lê Ánh sẽ tổng hợp các trường hợp được miễn thuế Thu nhập cá nhân để các bạn thuận lợi hơn trong việc tính thuế thu nhập cá nhân

Bài viết xem thêm: Cảnh báo về việc mất tiền oan thuế TNCN trong giao dịch BĐS

16 trường hợp được miễn thuế Thu nhập cá nhân ( TNCN ) mà ai cũng phải biết

Trường hợp nào được miễn thuế Thu nhập cá nhân là câu hỏi mà không riêng gì các kế toán viên mà mọi đối tượng người dùng lao động khác đều chăm sóc. Kế toán Lê Ánh thông tin 16 trường hợp được miễn thuế thu nhập cá nhân theo điều 4 của Luật Thuế TNCN, có hiệu chỉnh từ năm trước để mọi người chớp lấy .

1. Miễn thuế TNCN ttrong trường hợp thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản giữa vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng, mẹ chồng với con dâu; cha vợ, mẹ vợ với con rể; ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh, chị, em ruột với nhau.

Ví dụ : Ông A là cha đẻ của anh B, ông A chuyển nhượng ủy quyền Bất Động Sản Nhà Đất cho anh B là em ruột. Trong trường hợp này ông A không bị đánh thuế TNCN từ hoạt động giải trí chuyển nhượng ủy quyền BĐS Nhà Đất trên .
2. Thu nhập từ chuyển nhượng ủy quyền nhà tại, quyền sử dụng đất ở và gia tài gắn liền với đất ở của cá nhân trong trường hợp cá nhân chỉ có một nhà tại, đất ở duy nhất .
Ví dụ : Ông A chỉ có duy nhất 1 nhà tại, ông đã làm xác nhận với chính quyền sở tại địa phương về việc chỉ có duy nhất căn nhà trên. Nay ông A muốn chuyển dời chỗ ở nên bán lại, ông A sẽ được miễn thuế TNCN cho trường hợp bán nhà của mình .
3. Thu nhập từ giá trị quyền sử dụng đất của cá nhân được Nhà nước giao đất .

Ví dụ: Ông A công tác trong ngành công an lâu năm, ông được Nhà nước phân cho 1 căn hộ tại HN để sinh sống, ông A được trao quyền sử dụng đất của căn hộ. Trong trường hợp này, ông A sẽ được miễn thuế TNCN cho việc được nhận giá trị quyền sử dụng đất đó.

4. Thu nhập từ nhận thừa kế, quà khuyến mãi là bất động sản giữa vợ với chồng ; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi ; cha chồng, mẹ chồng với con dâu ; cha vợ, mẹ vợ với con rể ; ông nội, bà nội với cháu nội ; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại ; anh, chị, em ruột với nhau .
Ví dụ : Người con được nhận thừa kế căn nhà của ông A thì người con không phải đóng thuế TNCN .
5. Thu nhập của hộ mái ấm gia đình, cá nhân trực tiếp sản xuất nông nghiệp, lâm nghiệp, làm muối, nuôi trồng, đánh bắt cá thuỷ sản chưa qua chế biến thành các mẫu sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thường thì .
Ví dụ : Nông dân A trồng khoai tây xuất cho xí nghiệp sản xuất. Nông dân này sẽ không phải đóng thuế TNCN cho khoản thu nhập bán khoai tây của mình. học xuất nhập khẩu ở đâu
6. Thu nhập từ quy đổi đất nông nghiệp của hộ mái ấm gia đình, cá nhân được Nhà nước giao để sản xuất .
Ví dụ : Ông A có suất đất nông nghiệp, đợt vừa qua được nhà nước giao để sản xuất, ông A sẽ không phải đóng thuế TNCN cho trường hợp này .
7. Thu nhập từ lãi tiền gửi tại tổ chức triển khai tín dụng thanh toán, lãi từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ .
Lãi tiền gửi tại tổ chức triển khai tín dụng thanh toán được miễn thuế theo pháp luật tại điểm này là khoản thu nhập cá nhân nhận được từ lãi gửi Đồng Việt Nam, vàng, ngoại tệ tại các tổ chức triển khai tín dụng thanh toán, Trụ sở ngân hàng nhà nước quốc tế được xây dựng và hoạt động giải trí theo lao lý của Luật các tổ chức triển khai tín dụng thanh toán dưới các hình thức gửi không kỳ hạn, có kỳ hạn, gửi tiết kiệm chi phí, chứng từ tiền gửi, kỳ phiếu, tín phiếu và các hình thức nhận tiền gửi khác theo nguyên tắc có hoàn trả rất đầy đủ tiền gốc, lãi cho người gửi theo thỏa thuận hợp tác .
Căn cứ để xác lập thu nhập miễn thuế so với thu nhập từ lãi tiền gửi là sổ tiết kiệm ngân sách và chi phí ( hoặc thẻ tiết kiệm ngân sách và chi phí ), chứng từ tiền gửi, kỳ phiếu, tín phiếu và các sách vở khác theo nguyên tắc có hoàn trả không thiếu tiền gốc, lãi cho người gửi theo thỏa thuận hợp tác. học kế toán thực tiễn ở đâu tốt nhất tphcm

  • Lãi từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ là khoản lãi mà cá nhân nhận được theo hợp đồng mua bảo hiểm nhân thọ của các doanh nghiệp bảo hiểm .

Căn cứ để xác lập thu nhập miễn thuế so với thu nhập từ lãi hợp đồng bảo hiểm nhân thọ là chứng từ trả tiền lãi từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ .

  • Lãi trái phiếu nhà nước là khoản lãi mà cá nhân nhận được từ việc mua trái phiếu nhà nước do Bộ Tài chính phát hành .

Căn cứ để xác lập thu nhập miễn thuế so với thu nhập từ lãi trái phiếu nhà nước là mệnh giá, lãi suất vay và kỳ hạn trên trái phiếu Chính Phủ .
8. Thu nhập từ kiều hối .
Là khoản thu nhập của cá nhân nhận được từ quốc tế do thân nhân là người Nước Ta định cư ở quốc tế, người Nước Ta đi lao động, công tác làm việc, học tập tại quốc tế gửi tiền về cho thân nhân ở trong nước. Căn cứ xác lập thu nhập từ kiều hối được miễn thuế là các sách vở chứng tỏ nguồn tiền nhận từ quốc tế và chứng từ chi tiền của tổ chức triển khai trả hộ ( nếu có ) .
Ví dụ : Ông A có con trai đi thao tác tại Mỹ, con trai ông A gửi tiền về cho ông A. Ông A sẽ không phải đóng thuế TNCN trong trường hợp này .
9. Phần tiền lương thao tác đêm hôm, làm thêm giờ được trả cao hơn so với tiền lương thao tác ban ngày, làm trong giờ theo pháp luật của pháp lý .
Ví dụ : Ông A có mức lương trả theo ngày thao tác thông thường theo lao lý của Bộ luật Lao động là 60.000 đồng / giờ .

  • Trường hợp ông A làm thêm giờ vào ngày thường, ông A nhận được mức thu nhập bằng 150 % thu nhập thông thường, tức 90.000 đồng / giờ thì thu nhập được miễn thuế của ông A là :

90.000 đồng / giờ – 60.000 đồng / giờ = 30.000 đồng / giờ

  • Trường hợp ông A làm thêm giờ vào ngày nghỉ hoặc ngày lễ, cá nhân ông A được trả 120.000 đồng / giờ ( bằng 200 % mức thu nhập thường thì ) thì thu nhập được miễn thuế TNCN của ông A là :

                                         120.000 đồng/giờ – 60.000 đồng/giờ = 60.000 đồng/giờ 

Chứng từ miễn thuế TNCN trong trường hợp này là bảng kê phản ánh rõ thời hạn làm đêm, làm thêm giờ, khoản tiền lương trả thêm do làm đêm, làm thêm giờ đã trả cho người lao động. Bảng kê này được lưu tại đơn vị chức năng trả thu nhập và xuất trình khi có nhu yếu của cơ quan thuế .
10. Tiền lương hưu do Bảo hiểm xã hội chi trả
11. Thu nhập từ học bổng, gồm có :

  • Học bổng nhận được từ ngân sách Nhà nước gồm có : học bổng của Bộ Giáo dục và Đào tạo, Sở Giáo dục và Đào tạo, các trường công lập hoặc các loại học bổng khác có nguồn từ ngân sách Nhà nước .
  • Học bổng nhận được từ tổ chức triển khai trong nước và ngoài nước ( gồm có cả khoản tiền sinh hoạt phí ) theo chương trình tương hỗ khuyến học của tổ chức triển khai đó .

Tổ chức trả học bổng cho cá nhân nêu tại điểm này phải lưu giữ các quyết định hành động cấp học bổng và các chứng từ trả học bổng. Trường hợp cá nhân nhận học bổng trực tiếp từ các tổ chức triển khai quốc tế thì cá nhân nhận thu nhập phải lưu giữ tài liệu, chứng từ chứng tỏ thu nhập nhận được là học bổng do các tổ chức triển khai ngoài nước cấp .
Ví dụ : Bà C là giảng viên Đại học, nhận học bổng du học Tiến sỹ theo đề án 911 của Bộ GD&ĐT. Bà C sẽ không phải đóng thuế TNCN trong trường hợp này .
12. Thu nhập từ bồi thường hợp đồng bảo hiểm nhân thọ, phi nhân thọ, tiền bồi thường tai nạn đáng tiếc lao động, khoản bồi thường nhà nước và các khoản bồi thường khác theo lao lý của pháp lý .

  • Thu nhập từ bồi thường hợp đồng bảo hiểm nhân thọ, phi nhân thọ, bảo hiểm sức khỏe thể chất là khoản tiền mà cá nhân nhận được do tổ chức triển khai bảo hiểm nhân thọ, phi nhân thọ, bảo hiểm sức khỏe thể chất trả cho người được bảo hiểm theo thoả thuận tại hợp đồng bảo hiểm đã ký kết. Căn cứ xác lập khoản bồi thường này là văn bản hoặc quyết định hành động bồi thường của tổ chức triển khai bảo hiểm hoặc toà án và chứng từ trả tiền bồi thường .

Ví dụ : Ông A tham gia bảo hiểm nhân thọ, ông A bị ốm và được chi trả mức bảo hiểm của hợp đồng nhân thọ là 20 triệu đồng. Ông A sẽ không phải đóng thuế TNCN trong trường hợp này .

  • Thu nhập từ tiền bồi thường tai nạn thương tâm lao động là khoản tiền người lao động nhận được từ người sử dụng lao động hoặc quỹ bảo hiểm xã hội do bị tai nạn thương tâm trong quy trình tham gia lao động. Căn cứ xác lập khoản bồi thường này là văn bản hoặc quyết định hành động bồi thường của người sử dụng lao động hoặc toà án và chứng từ chi bồi thường tai nạn đáng tiếc lao động .

Ví dụ : Ông B tham gia công tác làm việc tại công ty, được công ty đóng bh tai nạn thương tâm. Trong quy trình thao tác, ông B không may bị tai nạn thương tâm. Ông B được hưởng mức bảo hiểm 100 triệu. Ông B sẽ được miễn thuế TNCN trong trường hợp này .

  • Thu nhập từ bồi thường, tương hỗ theo pháp luật của pháp lý về bồi thường, tương hỗ, tái định cư là tiền bồi thường, tương hỗ do Nhà nước tịch thu đất, kể cả các khoản thu nhập do các tổ chức triển khai kinh tế tài chính bồi thường, tương hỗ khi thực thi tịch thu đất theo lao lý .

Căn cứ để xác lập thu nhập từ bồi thường, tương hỗ theo pháp luật của pháp lý về bồi thường, tương hỗ, tái định cư là quyết định hành động của cơ quan Nhà nước có thẩm quyền về việc tịch thu đất, bồi thường tái định cư và chứng từ chi tiền bồi thường .
Ví dụ : Ông A có 1 mảnh đất nông nghiệp và bị tịch thu để thiết kế xây dựng nhà máy sản xuất, ông A được nhận tiền đền bù. Khoản thu nhập bồi thường của ông A sẽ được miễn thuế TNCN .

  • Thu nhập từ bồi thường Nhà nước và các khoản bồi thường khác theo lao lý của pháp lý về bồi thường Nhà nước là khoản tiền cá nhân được bồi thường do các quyết định hành động xử phạt vi phạm hành chính không đúng của người có thẩm quyền, của cơ quan Nhà nước có thẩm quyền gây thiệt hại đến quyền hạn của cá nhân ; thu nhập từ bồi thường cho người bị oan do cơ quan có thẩm quyền trong hoạt động giải trí tố tụng hình sự quyết định hành động. Căn cứ xác lập khoản bồi thường này là quyết định hành động của cơ quan Nhà nước có thẩm quyền buộc cơ quan hoặc cá nhân có quyết định hành động sai phải bồi thường và chứng từ chi bồi thường .

Ví dụ : Ông Huỳnh Văn Nén bị xử oan sai. Ông nhận được tiền đền bù 10 tỷ. Khoản thu nhập này ông Nén không phải đóng thuế TNCN .
13. Thu nhập nhận được từ quỹ từ thiện được cơ quan nhà nước có thẩm quyền được cho phép xây dựng hoặc công nhận, hoạt động giải trí vì mục tiêu từ thiện, nhân đạo, không nhằm mục đích mục tiêu doanh thu .
Ví dụ : Bà C nhận được khoản tiền từ thiện của Báo Dân trí 100 triệu đồng. Bà C sẽ không phải nộp thuế TNCN trong trường hợp này .
14. Thu nhập nhận được từ nguồn viện trợ quốc tế vì mục tiêu từ thiện, nhân đạo dưới hình thức chính phủ nước nhà và phi chính phủ được cơ quan nhà nước có thẩm quyền phê duyệt .
15. Thu nhập từ tiền lương, tiền công của thuyền viên là người Nước Ta thao tác cho các hãng tàu quốc tế hoặc các hang tàu Nước Ta vận tải đường bộ quốc tế .
Ví dụ : Ông C là thuyền viên, đang thao tác cho hãng tàu quốc tế. Khoản thu nhập của ông C được chi trả từ hang tàu này sẽ không phải đóng thuế TNCN .
16. Thu nhập của cá nhân là chủ tàu, cá nhân có quyền sử dụng tàu và cá nhân thao tác trên tàu từ hoạt động giải trí cung ứng hang hóa, dịch vụ trực tiếp Giao hàng hoạt động giải trí khai thác, đánh bắt cá thủy hải sản xa bờ .
Ví dụ : Ông A là chủ tàu, có hoạt động giải trí đánh bắt cá thủy hải sản xa bờ. Thu nhập hàng tháng của ông A từ hoạt động giải trí này sẽ không phải đóng thuế TNCN .

Như vậy 16 trường hợp được miễn thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) mà ai cũng phải biết đã được kế toán Lê Ánh trình bày chi tiết trên đây. Để tìm hiểu thêm các kiến thức về thuế TNCN các bạn tham khảo thêm các bài viết liên quan:

Nếu như bạn muốn theo học kế toán để được các kế toán trưởng trên 10 năm kinh nghiệm hướng dẫn xử lý các nghiệp vụ kế toán thực tế thì có thể liên hệ:

KẾ TOÁN LÊ ÁNH

Chuyên đào tạo các khóa học kế toán thực hành và làm dịch vụ kế toán thuế trọn gói tốt nhất thị trường

(Được giảng dạy và thực hiện bởi 100% các kế toán trưởng từ 13 năm đến 20 năm kinh nghiệm)

Trả lời

Email của bạn sẽ không được hiển thị công khai. Các trường bắt buộc được đánh dấu *